Накануне в Госдуме в третьем чтении был принят закон, регулирующий налогообложение по длинным вкладам. Теперь необлагаемый налоговый минимум может накапливаться с течение срока депозита, открытого на более, чем 15 месяцев. Если сумма дохода от процентов у вкладчика за отчетный период будет меньше суммы, не облагаемой налогом, то разница может уменьшать вплоть до нуля налоговую базу по длинным вкладам, выплата процентов по которым производится в конце срока вклада. Что это означает на практике и кого коснется новая норма, «МК» выяснил у экспертов.
В этом году россиянам, которые открыли вклад в 2023 году и получили доход, превышающий необлагаемую сумму, предстоит заплатить НДФЛ. Напомним, что закон начал действовать с 2021 года, но в марте 2022 года было разрешено не платить данный налог за 2021 и 2022 года.
Значение необлагаемой налогом базы рассчитывается по формуле: 1 млн рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки Банка России за прошлый год по данным на 1 число каждого месяца (то есть повышение ставки в середине декабря не будет браться в расчет). В 2023 году это было 15%, соответственно, от 1 млн рублей это= 150 тысяч. Таким образом, налогом будет облагаться только сумма дохода от процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая выше этого значения. «Оплата налога за 2023 год начнется уже с 1 сентября по 1 декабря 2024 года, налоговые уведомления поступят либо в личный кабинет налогоплательщика, либо на портал государственных услуг», — напомнила доцент базовой кафедры финансового контроля, анализа и аудита Главного контрольного управления города Москвы РЭУ имени Плеханова. Юлия Коваленко. За 2024 год налоговые уведомления придут с 1 сентября 2025 года.
Однако если вклад был открыт в 2023 году на два года, то как тогда будет учитываться налогооблагаемая база? Вот для этого в Госдуме и приняли дополнительный закон. Рассмотрим его на примере.
«В 2023 году человек получил доход от вкладов в размере 70 тыс. рублей, так как необлагаемая сумма тогда составляла 150 тыс. рублей, то по ним налог платить за прошлый год не нужно, а необлагаемый налогом остаток в 80 тыс. рублей сохраняется за заемщиком и будет учтен при расчёте налога на длинные вклады в текущем году, — поясняется аналитик Freedom Finance Global Владимир Чернов. — Если сумма длинного депозита на 15 месяцев составляла 2 млн рублей, он был размещен под 15% годовых в 2023 году, то в текущем году он будет закрыт с доходом в 300 тыс. рублей. Необлагаемая сумма налога в текущем году пока составляет 160 тыс. рублей (сейчас ставка ЦБ РФ – 16%), плюс у человека осталась неиспользованная сумма необлагаемого налога с прошлого года в размере 80 тыс. рублей. Получается, что от дохода по длинному банковскому вкладу в 300 тыс. рублей, заплатить налог необходимо будет только на сумму в 60 тыс. рублей, что ставке НДФЛ в 13% годовых составит лишь 7800 рублей». Впрочем, большую часть россиян налог на вклады не затронет. По данным Агентства по страхованию вкладов за май этого года, средний размер вклада гражданина составляет 343 тыс. рублей. По данным Чернова, НДФЛ по банковским вкладам в России должны будут заплатить порядка 1% населения страны.
«Безусловно, для владельцев длинных вкладов новость о том, что можно использовать неиспользованный остаток необлагаемой налогом базы за определенный период, позитивна, — уверена старший вице–президент ИК Fontvielle Анастасия Хрусталёва. — Важно, что процентный доход учитывается по всем счетам и вкладам одного человека, а также в расчёт берутся не только те проценты, что приходят на отдельный счёт, но и те, что повышают капитализацию текущего». Удобно то, что владельцам вклада ничего не нужно будет рассчитывать. Банки сами передают ФНС информацию, а та, в свою очередь, выставляет «налоговый счёт» гражданам, напомнила эксперт. Кроме того, как указала инвестиционный советник Юлия Кузнецова, налог надо платить не сразу, а только в следующем году. Главное не забыть это сделать и периодически заглядывать на сайт налоговой, чтобы не пропустить срок уплаты и не получить пени.
Иллюстрация к статье: